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上海企业所得税优惠政策探讨

本文作者:VeryCEO
关于融资租赁公司所得税优惠政策的建议。 在上述基本政策和优惠政策的基础上,还应根据融资租赁的具体租赁项目所涉及的产品或行业,给予具体的企业所得税减免。 针对隧道、桥梁、港口码头建设项目投资大、回收期长的特点,建议继续沿用旧税法下企业所得税五免五减半的税收优惠政策。 对于这样的建设项目。 新《企业所得税法》规定,享受上述优惠政策的主体必须是从事公共基础设施项目的企业,从事承包经营、承包施工的,不得享受所得税优惠。 1.金融业企业所得税优惠政策实施中的问题及对策 (1)进一步明确金融企业研发费用附加扣除政策 《管理办法》 《预扣法(试行)》(国税发[2008]116号)规定,企业应当从事《国家重点支持的高新技术领域》和《高新技术重点领域指南》等规定的项目。 当前重点产业化(2007年)”对于研究开发活动,在计算应纳税所得额时,允许在一个纳税年度内实际发生的八项费用按规定扣除。财务信息化软件属于电子信息技术 属于“国家支持的高新技术领域”类别,可享受加计扣除政策 研发费用。 但在实际的管理和运营过程中,需要明确以下几个方面: 1.个性化软件设计。 金融企业的计算机系统开发往往通过购买基础软件委托其他公司进行个性化设计(开发)。 但是,在实际工作中,很难确定“个性化”设计(开发)的程度必须达到什么标准才能满足规定的“创造性地利用科学技术新知识,或者对技术、工艺、产品进行实质性改进” (服务)”。 清除。 2. 软件到本地转换。 金融企业将海外软件“本地化”,如本地化定制、本地系统接口开发等。 那么,需要澄清的是,上述“本土化”是否只是“公共科研成果的直接应用”,而非研发活动。 3.科学定义软件内容。 金融企业开发的软件系统往往不仅包括与金融企业提供的服务直接相关的部分,还包括内部管理需要或实现的部分。该部分为满足监管部门提交数据报告的要求而开发。 建议根据软件内容区分,所有与金融企业提供的服务直接相关的部分都属于“新技术、新产品、新流程”; 仅出于内部管理需要或满足监管部门要求提交数据报告和与金融服务对象无直接关系的部分,不属于“新技术、新产品、新流程”。 (2)关于融资租赁企业所得税优惠政策的建议 1.由于融资租赁行业经营风险较大,建议提取1%至3%的准备金 作为企业所得税前的扣除。 2.允许融资租赁企业的设备选择加速折旧的税收优惠。 3.对融资租赁企业购买的环保、节能节水、安全生产设备,给予10%的投资税收抵免。 在上述基本政策优惠的基础上,还应根据融资租赁具体租赁所涉及的产品或行业,给予具体的企业所得税减免。 2. 航运企业税收优惠政策存在的问题及对策 (1)对在上海洋山保税区等国家重点保税区注册的航运企业给予一定的税收优惠 大部分航运企业是注册的 香港(公司利得税16.5%)、巴拿马(年管理费3000美元)等低税地区或国家。 如果对在上海洋山保税港区等国家重点保税区注册的航运企业有相应的所得税优惠措施,将有助于提升洋山等保税区的竞争优势,帮助中国企业更平等地参与国际竞争 . (二)适当扩大公共基础设施项目优惠范围,延长税收优惠期限。 一系列政策措施等,正进入新一轮基础设施建设高峰期。 建议适当扩大公共基础设施项目税收优惠范围。 将跨江隧道、桥梁建设等重大项目纳入《公共基础设施项目企业所得税优惠项目目录》(以下简称《目录》),加快跨区建设, 城际、城乡道路交通,降低老百姓出行成本和城市交通。 降低成本,改善城乡人居环境。 新《企业所得税法》规定,对基础设施项目,自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,免征企业所得税3年,减半。 鉴于隧道、桥梁、港口码头建设项目投资大、回收期长的特点,建议继续使用旧制度下企业所得税“五免五减半”的税收优惠政策。 此类建设项目的税法。 此外,新《企业所得税法》规定,享受上述优惠政策的主体必须是从事公共基础设施项目的企业,从事承包经营、承包建设的,不得享受所得税优惠待遇。 如上海洋山深水港项目,由于建设涉及跨省市的大量资金,按照大团结、大联合、大协作的原则,采用“融资、 建设和运营”的实施。 经营单位与建设单位的不一致,导致企业享受“三免三减半”的所得税优惠政策存在障碍。 为加快国际航运中心建设的实施,建议对享受政策的主体进行适当的扩展说明。 (三)航运企业采购的环保、节能节水、安全等特种设备,给予投资税收抵免。 新《增值税暂行条例》取消采购 外商投资企业国产设备 同时,由于航运公司购置的固定资产全部用于非增值税应税项目,不能享受现行购置固定资产进项税抵免政策。 因此,为均衡行业税收负担,促进航运业发展,建议给予航运企业企业所得税抵免。 特别是对于购建船舶,具有环保、节能、安全等设施,可单独核算的航运企业,建议相关企业参照新《企业所得税法》进行采购。 环保、节能节水、安全生产的专用设备。 设备投资可享受 10% 的投资税收抵免。 (4) 允许大型航运企业集团采取合并纳税的方式 目前,大型航运集团所属企业经营状况参差不齐。 尤其是大型国有、跨区域航运集团,由于各地税收政策执行情况不同,集团内企业税负参差不齐,不利于企业资金统筹安排和集中管理 的大型集团公司。 因此,应继续采用大型航运集团合并征税方式。 (5)免征或减征国内航空公司租金预扣所得税 目前,国内航空公司使用的飞机全部依赖国外进口。外方承担的代扣代缴税款计入向境外支付的飞机、航材租金,即外方将税负转移给国内航空公司。 建议参考国外可行的做法(如加拿大和印度免税),对国内航空公司支付的租金免征或减征预扣所得税,以利于我国航空业做大做强 . 3、现代服务业企业所得税优惠政策存在的问题及对策发挥了重要作用。 在当前需要大力发展现代服务业的关键时期,本文认为,有必要恢复对高端服务业新设企业的减免税。 高端服务业包括金融创新、现代物流、网络信息、创意设计等行业,具有高技术含量、高人力资本投入、高附加值、高产业带动、高开放性、低资源消耗 ,和低环境。 建议在合理界定高端服务业范围的基础上,给予新设企业减税减税、高新技术企业减税15%等优惠政策。 (2) 完善对科技型服务企业的税收优惠 2009年5月发布的《关于科技型服务企业税收政策问题的通知》(财税[2009]63号) 科技型服务业税收政策试点 企业已扩展到全国20个服务外包示范城市。 文件规定,在规定范围内从事技术先进服务业务的企业总收入占企业当年总收入的70%以上,并强调企业应取得相关国际资质 与境外客户进行认证并签订服务外包合同。 国际(离岸)外包服务业务收入不低于企业当年总收入的50%。 政策出发点是鼓励企业“走出去”,更多参与 国际服务外包业务的竞争。 但根据上海市的情况调查,本年度境外外包服务收入超过企业总收入50%的服务外包企业并不多。 因此,真正能享受到优惠政策的企业还比较少。 我国服务外包产业发展初期,为使政策惠及更多企业,建议适当降低税收优惠门槛,降低技术先进型服务业务收入占企业总量的比重 收入,对国内外企业进行更有效的调整。外包服务收入一视同仁,纳入技术先进服务企业认定和管理。