公司股权变更要交税吗
自然人转让股权，转让方需根据转让财产所得计算征收个人所得税。 股权转让所得扣除原值和合理费用后的余额，按20%的比例税率计算缴纳个人所得税。 转让企业股权投资所得，计入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 股权买卖，执行《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的有关规定。 根据上述规定，投资企业可以利用其在被投资企业的影响力，先分配被投资企业的利润，再转让股权，从而减少所得税。 属于股权转让收入的，上述股息收入允许从转让收入中扣除。 自然人转让股权，转让方需按“财产转让所得”计征个人所得税。 即：股权转让所得扣除原值和合理费用后的余额，适用20%的比例税率，计算缴纳个人所得税。 但是，如果转让人以原价转让，则无需缴纳个人所得税。 那么公司股权的变动是否需要纳税呢？ 下面就和小编一起来了解一下吧！ 1、公司股权变更是否需要纳税？ 网友提问：我是一家有限责任公司的股东，现在想转让全部股份。 我不知道是否需要为股权变更纳税。 我应该交多少税？ 律师回复：作为自然人股东，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，转让自然人股权，转让方需要计算和 按“财产转让所得”征收个人所得税。 即：股权转让所得扣除原值和合理费用后的余额，适用20%的比例税率，计算缴纳个人所得税。 但是，如果转让人以原价转让，则无需缴纳个人所得税。 2. 股权转让7例需纳税 （1）出售股权； (2)公司回购股权； (3) 发行人首次公开发行新股时，被投资企业的股东将其股份公开发售给投资者； (4) 股权被司法或行政机关强行转让的； (5) 外商投资或其他非货币性股权交易； (6) 以权益偿还债务； (7) 其他股权转让。 在上述情况下，股权已实质转让，转让方也已取得报酬或免责，应为股权转让，个人取得的所得应以个人 所得税。 相关知识：股权转让所涉税种 （一）营业税 《营业税说明（试行）》（国税发[1993]149号 ) 第 8 条和第 9 条明确规定：“以入股形式投资房地产（无形资产），参与投资者的利润分配，分担投资风险，不征收营业税。但转让房地产（无形资产） 股权按此税目征税。”。 2002年12月，《财政部、国家税务总局关于股权转让营业税有关问题的通知》（财税[2002]191号）重新规定了此类行为的征税办法。 对投资无形资产和不动产、参与投资者利润分配、分担投资风险的行为，不征收营业税。 股权转让不征收营业税。 《营业税目注（试行）》（国税发[1993]149号）第八条、第九条与新规定不一致的，废止。 (2) 企业所得税 转让企业股权投资所得，计入企业应纳税所得额，按照规定缴纳企业所得税 法律。 1、企业股权投资转让收益或损失，是指企业因股权投资收回、转让或清算取得的收益，扣除股权投资成本后的余额。 国税函[2004]390号规定：企业进行一般性股权交易，应当按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000] 第 118 号）； 被投资单位应享有的累计未分配利润或累计盈余公积，确认为股权转让收益，不确认为股利性质的收益。 2、国税发[2000]118号规定，转让企业股权投资所得，计入企业应纳税所得额，按照规定缴纳企业所得税。 法律;投资企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，取得的投资收益按规定减为税前收益，但正常减免税的除外 按照国家税收法规的规定。 之后，并入投资企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 根据上述规定，投资企业可以利用其在被投资企业的影响力，先分配被投资企业的利润，再转让股权，从而减少所得税费用，增加税后净利润。 3.国税函[2004]390号关于股权转让所得税的补充规定： 1.企业在一般股权（包括股权转让）交易中，应当遵守国家税务总局关于企业股权的规定 投资业务 执行《关于若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的有关规定。 被投资单位累计应享有的未分配利润或累计盈余公积，确认为股权转让收益，不确认为股利收入； 为企业的，按照《国家税务总局关于印发的通知（关于企业改制改制部分所得税业务问题的暂行规定）》（国税发[1998]97号）的有关规定执行。 ）。 被投资单位应享有的累计未分配利润和累计盈余公积，确认为具有投资者股利性质的收益。 为避免对税后利润重复征税，影响企业重组活动，在计算投资者股权转让收益时，允许从转让收益中扣除上述股息性质的收益； 《关于需明确所得税问题的通知》第三条 对于应纳税所得额，允许对相关资产的转让和处置核销的相关准备金进行相反的税收调整。 因此，企业清算或转让子公司（或独立核算的分支机构）的全部股权时，被清算或转让的企业应核销并增加计提应纳税所得额坏账准备等各项资产减值准备。 在过去。 相应减少应纳税所得额，增加未分配利润，转让方（或投资者）按照享有的权益份额确认为股利。 (3) 个人所得税 ] 根据个人所得税条例的有关规定，个人转让股权，按照“财产转让所得”项目按20%的税率计算缴纳个人所得税。 转让财产所得，应纳税所得额为转让财产所得扣除财产原值和合理费用后的余额。 合理费用是指纳税人在转让财产过程中按照有关规定支付的费用，包括营业税、城建税、教育费附加、资产评估费、中介服务费等。 有价证券的财产价值是指购买时按照规定支付的相关费用。 需要注意的是，计算缴纳的税款时，必须提供相关的法律文件。 无法提供完整、准确的财产原值法律文件，无法正确计算财产原值的，主管税务机关应当根据当地实际情况核实财产原值。 (4) 印花税 1、非上市公司以非股份形式转让企业股权，属于财产所有权的转让，印花税为 根据财产转让文件支付。 印花税项目和税率表第 11 项规定，财产转让文件应按规定金额的 5/10,000 贴花。 国税发[1991]155号第10条进一步明确：“财产权属转让文件的征税范围为：政府管理机构登记的动产、不动产所有权转让文件， 企业股权转让。 文件。” 这里企业股权转让设立的文件是指非上市公司股权转让设立的文件，不包括上市公司股权转让设立的文件。 2.财政部、国家税务总局对上市公司签署的股票转让文件如何征收印花税作了专门规定。 2008年4月，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，自2008年4月24日起调整证券（股票）交易印花税税率，由现行的3/1000调整为1/ 1000。 也就是说，对于A股和B股通过买卖、继承、捐赠等方式写入的转让数据，文件双方分别按1/1000的税率缴纳证券交易印花税。 3.经决定或批准的政企脱钩、重组企业（集团）、改变管理体制、变更企业隶属关系以及国有企业改制和盘活国有企业资产 国务院和省级人民政府无偿转让国有股，暂不征收证券交易印花税。上一篇：股权变更的类型有哪些
下一篇：通州变更交件的材料及流程
热门文章
